'5億ウォン以上' 海外取引所コイン、自動把握される…説明できなければ税の大打撃

海外取引所保有資産も税務当局の視界内

5億ウォン超の資産自動把握…資金の流れを説明する準備を

海外の仮想資産取引所に5億ウォン以上を保有する投資家は、新年から税務リスクを改めて点検する必要がある。

これまで税務当局が直接確認するのが難しかった海外取引所の保有資産と取引内訳が、今年から国際間で段階的に共有される仕組みに変わるためだ。

国内の仮想資産市場にもグローバルな税務情報基準が適用されることで、今は税金をどれだけ払うかよりも、税務当局が国外の資産と取引をどこまで覗けるかがより重要な変数になっている、という分析が出ている。

今年から取引情報収集…5億ウォン以上の高額資産保有者情報が明らかに

2日（現地時間）経済協力開発機構（OECD）と税務当局の公開資料によると、韓国を含む主要国は今年からCARF（CARF, Crypto-Asset Reporting Framework）履行のための仮想資産情報収集に本格着手する。

CARFが導入されると、海外取引所を利用する国内居住者の仮想資産の保有・取引内訳も長期的には韓国の国税庁の視界に入る可能性が高くなる。特に海外取引所にたとえ1日でも5億ウォン以上の資産を保有していたにもかかわらず、申告を怠った場合は過料を大きく科される可能性がある。

イ・ジェヒョク PwCサミル会計法人 パートナー会計士は「CARF施行後は海外取引所の保有内訳が韓国の国税庁に自動的に伝達されるため、申告漏れが発覚する可能性は事実上非常に高くなる。過料は単純な税金と異なり金額規模に応じて比率が高くなるため、高額保有者ほど負担すべき税額が非常に高くなる可能性がある」と説明した。

これまで海外取引所のデータは税務当局が直接確保するのが難しい領域として残っていたが、CARFを通じて国際間の自動伝達構造が作られれば「見えない資産」という認識も消えると見られる。

CARFの施行は段階的に進む。今年1月1日から各国の仮想資産事業者が利用者情報と取引資料を収集し始め、来年1月1日から国際間の自動情報交換が本格化する。つまり2026年は情報が蓄積される準備段階、2027年はその情報が国境を越えて移動する時点だ。

情報交換自体は2027年から始まるが、実質的なモニタリング対象は2026年の取引・保有資料になる可能性が高い。税務当局が交換する情報が年末基準の保有残高を基に整理されるためだ。

イ・ジェヒョク会計士は「CARF体制では年末基準の保有残高が核心的な判断基準になる。2026年以降に資料が共有され始めれば過去の取引や保有内訳が遡及的に問題になる可能性も排除できない」と説明した。

核心は『収益の説明』…資産の出所・移動経路の資料を準備すべき

CARF導入後で最も重要な部分は『収益を説明できるか』だ。資産形成の過程と移動経路を明確に説明できなければならない。

投資家はまず取引履歴と資産移動経路を一つの流れに整理しておく必要がある。取引所間の送金、個人ウォレットの入出金、ウォン入金口座の資金の出所を時系列で合わせておけば、今後の説明要求に対応しやすい。

イ・ジェヒョク会計士は「CARF施行後の最大の変化は課税自体ではなく税務当局の情報へのアクセス方法だ」とし「海外取引所の保有資産と過去の取引内訳まで自動的に連結されうるため、いつでも資金の出所と移動経路を説明できるように資料を整理しておくことが事実上必須になる」と説明した。続けて「保有資産規模が大きいほど、海外取引所利用比率が高いほど事前整理は選択ではなくリスク管理の観点から必須の準備だ」と強調した。

イ・ヨンミン ブルーミングビット記者 20min@bloomingbit.io, イ・スヒョン ブルーミングビット記者 shlee@bloomingbit.io