送金代行から贈与税回避まで…仮想資産「不正取引」百態

違法外国為替取引 73% 「仮想資産」利用

最近5年間で9兆ウォン規模

税金の脱漏など手口多様

関税庁が最近5年間に摘発して検察に送致した違法外国為替取引の約4分の3が、テザー(USTD)やビットコインのような仮想資産を仲介に行われていたことが分かった。

15日、国会企画財政委員会所属のチェ・ギサン（共に民主党）議員が関税庁から受け取った資料によれば、最近5年間（2020～2024年）に関税庁が摘発して検察に送致した違法外国為替取引は12兆4349億ウォンだった。このうち仮想資産を媒介とした取引が9兆392億ウォンで全体の72.7%を占めた。

仮想資産を通じた違法外国為替取引の類型はますます多様化している。貿易代金の一部を仮想資産で受け取り、関税や法人税を回避したり、留学費用の名目でドルを国外に持ち出してから仮想資産に投資することもある。租税当局は、相続税を回避するためにステーブルコインを活用して国外に財産を移す事例もあると見ている。

政府もこのような問題を認識しており、当初は今年上半期に外国為替取引法を改正して国内外をまたぐ仮想資産をすべてモニタリングする計画だった。しかし戒厳や弾劾、早期大統領選の政局が続き、議論が後回しになった。

コインで輸出代金を送金代行…相続税回避手段として悪用も

仮想資産「不正取引」百態

最近、関税庁大邱本部税関は貿易代金を仮想資産で送金代行したベトナムのA組織を摘発した。これらの手口は次の通りだ。韓国企業がベトナムに物を輸出すると、ベトナムの輸入業者は輸入代金を少なく申告し、その差額をA組織に預けた。この組織は仮想資産を購入して韓国の組織員に送金し、国内で売却してウォンに両替し、国内の輸出企業の口座に入れていた。この組織がこの方法で2022年2月から3年間に送金代行した金額だけで8430億ウォンに上る。

◇ テザーに託せば…相続税の課税が困難に

15日、企画財政部と関税庁によれば、A組織のように仮想資産で貿易代金を送金する違法外国為替取引が徐々に拡大している。銀行を通さずに輸出代金を受け取れば韓国銀行に申告しなければならないが、これを回避するものだ。関税庁の関係者は「ベトナムの輸入業者の立場では輸入金額を少なく申告すれば関税も節約できる」とし、「逆に国内の輸出業者も法人税を節減するためにこのような手口を利用する誘因がある」と述べた。

留学費用を装った仮想資産投資資金の海外送金も代表的な違法外国為替取引の類型だ。国内の銀行は仮想資産投資目的の送金を拒否しているため、これを避けるために留学資金として虚偽の証拠を作るのである。留学生が留学資金の名目で国内銀行を通じて自身名義の海外外貨口座に送金し、その資金で海外取引所から仮想資産を買い集める事例が摘発されている。彼らがこれを再度国内取引所に移して売却すれば「キムチプレミアム」で利益を得ることができる。

仮想資産を通じた外国為替違法取引の実際の規模は摘発されたものよりはるかに大きいだろうという指摘がある。企画財政部によれば、現在でも国内取引所で仮想資産を購入した後、それを個人ウォレットや海外取引所に移す際の履歴は確認できる。問題はその他の領域が“ブラックボックス”である点だ。個人ウォレットから個人ウォレットへ移動したり、個人ウォレットと海外取引所を往復する仮想資産については見られない。

このような構造のため、相続・贈与税を避ける目的でテザー(USTD)のようなステーブルコインを利用しても防げない状況だ。国内にいる親が取引所でテザーを購入して個人ウォレットに入れておくまでは当局が把握できる。しかしそれを再び海外にいる子どものウォレットに送金することは確認できない。子どもが海外で引き出して使っても国内機関としては資金の出所を問いただすことは難しい。親が個人ウォレットにテザーを入れたまま死亡しても、海外にいる子どもは親ウォレットのIDとパスワードさえ知っていればその仮想資産を現金化して使うことができる。

仮想資産業界の関係者は「相続資産は長期間にわたって徐々に動かすことができるため、貿易代金よりむしろ悪用される余地が大きい」と述べた。

◇ 戒厳・弾劾で「モニタリング法」も停止

現行の外国為替取引法では、個人が銀行を通じて10万ドルを超える金額を海外に送る際には送金目的を明らかにする義務がある。仮想資産は異なる。外国為替取引法に仮想資産の定義がないため、特別な規定がないのだ。口座から金が続けて流出するなど異常取引が発見されれば「特定金融取引情報の報告及び利用等に関する法律（特金法）」に基づいて随時確認している。

チェ・サンモク前副首相兼企画財政部長官は昨年10月、外国為替取引法に仮想資産と仮想資産事業者に関する定義条項を新設する内容の法改正を今年上半期に推進すると表明した。この場合、仮想資産取引所は国境間の仮想資産取引を行う前に事前登録を行い、その内訳（取引日・取引金額など）を毎月韓国銀行に報告しなければならない。しかし昨年末から戒厳と弾劾、大統領選が続き、法改正は先送りされている。チェ・ギサン議員は「外国為替取引法を改正して仮想資産に関する定義を追加し、仮想資産も外国為替に準じて取引を規制すべきだ」と述べた。

イ・グァンシク／チェ・ヘリョン記者 bumeran@hankyung.com