米内国歳入庁、課税に向け暗号資産の報告制度を初適用…「今年の確定申告の混乱が拡大する可能性」

米内国歳入庁（IRS）は今年から、暗号資産（仮想通貨）取引の報告制度を新たに導入する。これを受け、米国の投資家による暗号資産関連の税務申告が一段と複雑化する可能性があるとの懸念が出ている。

14日（韓国時間）、ザ・ブロックによると、IRSは今年から、暗号資産ブローカー（取引仲介業者）が投資家の取引履歴を報告する「1099-DA」フォームを導入し、運用している。これにより、コインベースやクラーケンなどの暗号資産取引所は、2025年に発生した暗号資産取引の内容を、投資家とIRSの双方に報告しなければならない。

ただし今回の制度では、取引所が提供するデータが「総売却額」に限定されているため、実際の課税計算の過程で混乱が生じる可能性が指摘されている。コインベースの税務担当バイスプレジデント、ローレンス・ズラトキン氏は「1099-DAフォームは取引の総売却額のみを報告し、取得原価の情報はIRSに提供されない」とした上で、「納税者が自ら取得原価データを確保し、確定申告で損益を計算しなければならない」と説明した。

特に、複数の取引所や個人ウォレットなど、多様な暗号資産インフラを利用する投資家の負担が増す見通しだ。コイントラッカーの税務戦略責任者、シェハン・チャンドラセケラ氏は「DeFiを利用したり、複数のウォレットや取引所を行き来する投資家の場合、手作業で税額を算出するのは事実上不可能だ」と述べた。

一部では、制度導入初年度であることから、IRSが強力な取り締まりに乗り出す可能性は限定的だとの見方もある。タックスビットのディレクター、マイルズ・フラー氏は「IRSは今年初めて1099-DAデータを受け取るため、新しいデータの処理には時間が必要だ」とし、「短期間で大規模な監査や警告書簡が相次ぐ可能性は高くない」と語った。

一方、暗号資産の報告体制は、2026年の確定申告からより明確になる見通しだ。IRSの規定によると、2026年1月1日以降に取引所口座で取得した暗号資産については、ブローカーが売却額だけでなく取得原価の情報もあわせて報告しなければならない。